Malta je već dugo na glasu kao otok koji omogućava mnogim korporacijama i bogatim ljudima izbjegavanje plaćanja poreza u vlastitim zemljama. U suradnji s Europskom istraživačkom suradnjom (EIC) Nacional ekskluzivno otkriva tko su najvažniji Hrvati koji su otvorili tvrtke na tom mediteranskom otoku. Višemjesečna novinarska istraga otkriva i mnoge sumnjive poslove kojim su hrvatski građani u malteškim tvrtkama zaradili stotine tisuća ili milijune eura, a na njih su platili vrlo malo ili ništa poreza.

Na Malti postoji čitav lanac tvrtki čiji je vlasnik jedan od najbogatijih Hrvata Danko Končar koji je svoje bogatstvo stekao prvim poslovima u Rusiji, a već desetljećima posluje preko offshore tvrtki. Hrvoje Krstulović prenio je vlasništvo nad svojim lancem kinematografa Blitz-Cinestar na Maltu, a zaradio je 200.000 dolara kod prodaje dionica jedne malteške tvrtke rumunjskoj državljanki i na tu zaradu na Malti nije uopće platio porez. Dokumenti koje je na uvid dobila Europska istraživačka suradnja (EIC) potvrđuju i to da su bivši menadžeri Podravke, kojim se sudilo u aferi Spice, zaista otvorili tvrtku na Malti novcem sa švicarskog računa. Taj novac mogao bi biti dio provizije za posao oko Podravke, zbog kojeg je ovaj trojac i završio na sudu u aferi Spice. U toj tvrtki Darko Marinac i Saša Romac imaju po 40% udjela, a Zdravko Šestak 20%.

Maltu koja u ovom trenutku predsjedava Europskoj uniji, trenutno trese velika afera koja ima početke u aferi Panama Papers. Supruga predsjednika malteške vlade Josepha Muscata navodno je vlasnica tvrtke u Panami i zbog tog skandala koji traje već nekoliko tjedana, 3. lipnja će se održati prijevremeni izbori. Taj slučaj pokazuje koliko su na Malti osjetljivi ako netko iznosi novac izvan države. Novinarska istraga Malta Files pokazuje i da najmanja članica Europske unije od mnogih stranih korporacija i bogatih ljudi zarađuje stotine milijuna eura zbog niskih poreza, a time i pomaže tim osobama i korporacijama u izbjegavanju plaćanja poreza u matičnim državama. Po izračunu lista Malta Today samo u 2015., uz pomoć malteškog sustava oporezivanja, izgubilo se 4 milijarde eura poreza drugih europskih država, a te godine zbog niskog poreza Malta je u proračun primila najmanje 250 milijuna eura prihoda od stranih korporacija i građana. U posljednja tri mjeseca 49 novinara iz 16 država istražilo je više od sto tisuća dokumenata koji pokazuju da Malta ima efektivno najnižu stopu poreza na dobit u Europskoj uniji. Ta stopa najčešće iznosi samo 5%, a u nekim slučajevima porezna stopa pada i na 0%. Među tisućama stranih građana koji iskorištavaju povoljne uvjete oporezivanja na Malti ima i više desetaka hrvatskih državljana, a dokumenti do kojih je došao Nacional pokazuju da putem malteških tvrtki nadziru hrvatske tvrtke kćeri te pritom često izbjegavaju plaćati porez u Hrvatskoj.

Dokumenti Malta Leaksa pokazuju da jedan od najbogatijih Hrvata Danko Končar posjeduje cijeli lanac tvrtki na Malti. Prema službenom registru prve dvije tvrtke na Malti je osnovao 15. ožujka 2005. Jedna nosi ime KDK Limited, a njena vlasnica je bila tvrtka Chrome Holding Limited. Ime te tvrtke otkriva da se bavi rijetkim kovinama i njihovom preradom. Oba dvije tvrtke trenutačno su u procesu likvidacije nakon što je Končar stvorio novi lanac malteških tvrtki koje nastavljaju te rudarske i industrijske poslove. Ono što je zanimljivo je to da je tvrtka majka malteške Chrome Holding Limited bila tvrtka Kermas Limited, registrirana na adresi P.O. Box 3175, Road Town, Tortola, Britanski Djevičanski otoci. Ta tvrtka je i danas vrlo važna u poslovanju poslovnog imperija Danka Končara jer mu kao povezana osoba daje kredite vrijedne desetke milijuna eura. Končar je 16. siječnja 2014. pokrenuo likvidaciju Chrome Holding Limiteda i KDK Limited jer je od 2011. na Malti imao drugi lanac tvrtki pod imenom Arafak. Riječ je o jednom od vodećih svjetskih proizvođača posebnih legura sa sjedištem u Finskoj, a prema podacima na internetskoj stranici Kermas.com u toj finskoj tvrtki koja ima rudnike u Turskoj i Južnoafričkoj Republici te tvornice u Njemačkoj, Končar kontrolira 30% vlasništva.

U malteškoj tvrtki Arafak Investments Limited, s osnovnim kapitalom od 274 milijuna eura koja je u 100-postotnom vlasništvu finske tvrtke Arafak Group Oyj, Končar je samo jedan od direktora. Tvrtka je osnovana na Malti u rujnu 2011., a na Malti ima i dvije tvrtke kćeri – Arafak Holdings Limited i Arafak Trading Limited koje su osnovane 2008. i u njima Končar ima funkciju direktora. Međutim, jezgra Končareva imperija na Malti skriva se u tvrtki Kermas Holding Limited osnovanoj 19. srpnja 2007 u Floriani na Malti. Ta tvrtka ima dvije malteške tvrtke kćeri. Prva je Kermas International Limited koja je osnovana 30. svibnja 2014., a druga Kermas Aviation Limited osnovana je 29. siječnja 2015. Tvrtka Kermas Holding Limited posebno je važna zbog hrvatskih tvrtki kćeri pomoću kojih Danko Končar vodi poslove u Hrvatskoj.

Godišnji izvještaj glavne tvrtke Kermas Holding Limited za 2015. otkriva da je imovina u toj tvrtki i njenim podružnicama, od kojih se mnoge nalaze u Hrvatskoj, vrijedna 484 milijuna eura. Budući da je tvrtka majka Kermas Holding Limited u 2015. službeno prijavila gubitak od 13 milijuna eura, dok je čitava grupa tvrtki Kermas imala profit od 4 milijuna eura, grupa je plaćala minimalni porez na Malti u iznosu od svega 260.000 eura. Još interesantnije je, da je grupa Kermas u 2014. godini, kad je prijavila 56,7 milijuna eura profita, platila samo 265.079 eura poreza na Malti, ili 0,5%. Tvrtka Kermas Holding Limited vlasnica je hrvatskih tvrtki Kermas Istra d.o.o., Kermas Ulaganja d.o.o., Kermas Energija d.o.o., a Končar je kupio i tvrtku Cooperatie Eurserland U.A iz Nizozemske. Osim toga, interesantno je i da Kermas Holding Limited ima vrlo visoke kredite s povezanim osobama, a to je uvijek riskantno zbog izbjegavanja plaćanja poreza i prenošenja profita iz zemlje gdje je profit ostvaren u tvrtke koje posluju u poreznim oazama. Tako je početkom 2015. Kermas Holding Limited imala 140 milijuna eura dugoročnih kredita s povezanim tvrtkama, a u istoj godina otplatila ih je 141 milijun. Na kraju 2015. dugovala je samo 8,7 milijuna eura dugoročnih kredita, od toga 7,9 milijuna Jeleni Manojlović. No u toj godini znatno su se povećali kratkoročni krediti od povezanih osoba. Tako je 1. siječnja 2015. tvrtka imala 144 milijuna eura kratkoročnih kredita, a do kraja godine taj broj narastao je na 230 milijuna eura. Interesantna su i imena tvrtki koje su posuđivale novac malteškoj tvrtki majki i gdje se one nalaze. Na primjer, 145 milijuna eura i 3 milijuna eura kamata je tvrtka majka dužna Kermas Limitedu koji nosi isto ime kao tvrtka s Britanskih Djevičanskih otoka. Krediti nisu osigurani i mogu se naplatiti na zahtjev. Za 22 milijuna eura kamata nema, ali za 56 milijuna eura kamate iznose 4,5%, a za dodatnih 56 milijuna čak 6%. Za posljednji dio tog dugovanja u iznosu od 11,5 milijuna eura kamate su ponovo 4,5% godišnje. Budući da je tu riječ o kratkoročnim kreditima s rokom otplate od jedne godine, kamate su neobično visoke i mogu predstavljati prijenos profita iz malteške tvrtke majke na tvrtku Kermas Limited. Dodatnih 79,8 milijuna eura i milijun eura kamata malteška tvrtka Kermas Holding Limited duguje drugoj tvrtki iz porezne oaze na Bahamima RCS Trading Corporation Limited. Od čitavog iznosa, na 77 milijuna eura ne obračunava se kamata, a na 2,7 milijuna eura kredita kamata je 5%. I ovdje je riječ o kratkoročnom kreditu, a i ta tvrtka s Bahama povezana je s Končarom, što dokazuju i dokumenti projekta Panama Papers Međunarodnog konzorcija istraživačkih novinara (ICIJ) koje je na uvid dobio i Nacional. Po tim dokumentima Danko Končar, Danica Žagmešter, Milica Radman, Ante Radman i Miloš Manojlović izmjenjivali su se kao direktori tvrtke RCS Trading Corporation Limited s Bahama koja je do 2006. poslovala pod imenom Russian Chrome Chemical Ltd. Kermas Limited s Britanskih Djevičanskih otoka bila je jedini vlasnik tvrtki KDK Limited i Chrome Holding Limited na Malti do siječnja 2014. Ukupno u 2015. godini tvrtka Kermes Holding Limited imala je više od 235 milijuna eura kredita od povezanih tvrtki, od kojih najveći broj dolazi iz poreznih oaza kao što su Bahami i Britanski Djevičanski otoci.

Upravo kreditima između tvrtki u poreznim oazama može se puno toga zamračiti da se plati što manje poreza. Kada jedna tvrtka da kredit povezanoj tvrtki bez kamate ili blizu nule, to znači da tvrtka koja je dobila kredit nema troškova s kamatama, a nije uključena ni inflacija. Takav kredit je zapravo darivanje jer treba vratiti samo glavnicu, a darivanje je predmet oporezivanja. Kad je kamatna stopa viša od uobičajene tada se može raditi o izvlačenju novca od tvrtke koja je uzela kredit. Što su više kamate, toliko su viši troškovi za taj kredit, a ti troškovi smanjuju profit tvrtke i povećavaju kamatne prihode u tvrtkama na Bahamima i Britanskim Djevičanskim otocima, u kojima nema poreza na kamate. Kamatne stope od 4,5%, 5% i 6%, koliko su iznosile za ukupno 125 milijuna eura kratkoročnih kredita koje je malteška tvrtka majka dugovala offshore tvrtkama povezanima s Dankom Končarom poprilično su visoke za kratkoročne kredite s rokom otplate od godinu dana. Međutim, tajnoviti offshore putevi Danka Končara ne završavaju na Britanskim Djevičanskim otocima i Bahamima. Tvrtka – vlasnik – najvažnije malteške tvrtke Kermas Holding Limited iz offshore imperija najbogatijeg Hrvata skrivena je – u Panami.

Na stranici 94. godišnjeg izvještaja Kermas Holding Limited za 2015. piše sljedeće: “Kermas Holding Limited je privatna tvrtka s ograničenom odgovornošću i registrirana je na Malti. Vlasništvom Kermas Holding Limiteda upravlja DJK Foundation u ime krajnjih korisnika, registrirana u Republici Panami na adresi Swiss Bank Bldg East 53rd st, Marbella, Panama. Doživotni korisnik DJK Foundationa je Danko Končar.”

Osim Končara i vlasnik grupe kinematografa Cinestar Hrvoje Krstulović još je jedan hrvatski poduzetnik koji je iskoristio nisko oporezivanje na Malti i osnovao je tvrtku majku za svoj hrvatski lanac na ovom mediteranskom otoku. Krstulović je tvrtku Hero Holdings Limited osnovao 20. ožujka 2015. i u registru Malte naveden je kao jedini vlasnik. U hrvatskom registru zabilježena je promjena vlasništva tvrtke Blitz d.o.o., preko koje se kontroliraju još dvije tvrtki kćeri u Hrvatskoj. Na dan 4. svibnja 2015. umjesto Krstulovića kao vlasnik Blitz d.o.o. upisala se malteška tvrtka Hero Holdings Limited. Ta tvrtka ima još dodatne vlasničke udjele u drugim malteškim tvrtkama. Tako je Hero Holdings Limited jedini vlasnik tvrtke Fifth Element Limited, osnovane na isti dan, 20. ožujka 2015. Krstulović je od poljskog filmskog poduzetnika Mariusza Łukomskog otkupio i 50% udjela u tvrtki Freeman Media Limited koja od siječnja 2017. nosi ime Vertical Media Limited. Upravo kupovanjem i prodavanjem dionica te tvrtke Krstulović je postigao profit od 200.000 dolara koji je do kraja 2015. bio u bilancama tvrtke Hero Holdings Limited.

U izvještaju T, koji je 28. svibnja 2015. primila malteška porezna uprava, tvrtka Hero Holdings Limited kupila je 720 dionica malteške tvrtke Freeman Media Limited. Njih 540 kupila je od Monolith Limiteda u vlasništvu Łukomskog, a 180 od tvrtke Odinvest LLC iz američke porezne oaze Delaware. Nakon ove transakcije Krstulović je imao 40% udio u tvrtki. Ključni događaj dogodio se 6. listopada 2015., kada je Hero Holdings Limited 180 dionica prodao rumunjskoj državljanki iz Bukurešta Anci Sorini Truti, direktorici Freeman Entertainment koja je u Rumunjskoj distribuirala filmove tvrtki Warner Brosa i Sony Pictures.

“U tijeku financijskog razdoblja tvrtka je kupila 720 dionica tvrtke registrirane na Malti, a posljedično je prodala 180 svojih dionica, što je rezultiralo profitom od 199.820 dolara”, piše na 17. stranici godišnjeg izvještaja Hero Holdings Limiteda.

U bilanci na strani 7. taj iznos prikazan je kao “investment income” i zapravo je to jedini posao koji je Krstulovićeva malteška tvrtka napravila u 2015. Koliki je porez na taj posao Krstulović platio? S odbitkom 6856 dolara na administrativnim troškovima operativni profit ili profit prije poreza iznosio je 192.964 dolara, a kako nema poreza na dividende na prihode ostvarene izvan Malte, nije bilo poreza ni u tom slučaju. Prodajom 180 dionica malteške tvrtke rumunjskoj državljanki Krstulović je dobio 193.000 dolara čistog profita. Taj novac Krstulović nije isplatio kao profit, nego je tim iznosom povećao temeljni kapital tvrtke.

Drugi izvještaj koji je malteška porezna uprava primila 12. veljače 2016. pokazuje da je tvrtka Shimmer Holdings Limited iz Dubaija 360 dionica koje je kupila u lipnju 2015., prodala malteškoj tvrtki Hrvoja Krstulovića. U ovom slučaju nije sasvim jasno zašto je bilo potrebno prvo kupiti dionice putem tvrtke u Dubaiju, a onda ih transferirati na Maltu. Budući da je Dubai porezna oaza, u kojoj porez na profit tvrtke iznosi 0%, a poreza nema ni na dividende, kamate i licence, odgovor se vjerovatno sakriva u plaćanju što manje poreza. Kako godišnji izvještaj za 2016. još nije dostupan, onda nije moguće ni vidjeti koliko su bili vrijedni dodatni poslovi s dionicama malteške tvrtke. Istovremeno, u drugoj tvrtki kćeri – Fifth Element Limited – Krstulović prikuplja prihode od licenci. Od osnivanja u ožujku 2015. do kraja 2015. tvrtka je od licenci primila 287.487 dolara, a od toga je 178.962 dolara od povezanih tvrtki, znači od tvrtki u vlasništvu samog Krstulovića. U istom razdoblju troškovi za kupnju licenci iznosili su 269.023 dolara. Uz dodatne administrativne troškove u vrijednosti od 25.455 dolara, tvrtka Fifth Element Limited na kraju godine bilježila je gubitak u iznosu od 6974 dolara, što znači da ponovo nije bilo poreza na dobit na Malti.

“Stavljanje naših tvrtki na Malti u kontekst izbjegavanja poreza je deplasirano, s obzirom na to da je 2016. prihod naših tvrtki u Hrvatskoj iznosio preko 61 milijun eura uz dobit od preko 18 milijuna eura, a u istom razdoblju naše tvrtke na Malti koje su na bilo koji način poslovale s Hrvatskom, imale su ukupni prihod od otprilike samo 600 tisuća eura i dobit od samo 10 tisuća eura, a u 2015. godini su čak poslovale s gubitkom. Dakle, potpuno je nejasno kako smo se ja ili društva moje grupe okoristili ‘niskim porezima’ na Malti. Vezano za upit o konkretnoj prodaji dionica, radi se o poslovnoj transakciji iz 2015. godine, kada u Hrvatskoj nije postojao porez na kapitalnu dobit koji je uveden 2016. te predmetna transakcija, sve i da je napravljena od strane hrvatskog rezidenta, uopće ne bi bila oporeziva u Hrvatskoj. Dakle, sve i da sam predmetne dionice ja osobno kupio i prodao, na tu transakciju u Hrvatskoj ne bi bio plaćen porez”, izjavio je za Nacional Hrvoje Krstulović koji se osvrnuo i na kupnju dionica Freeman Media Limiteda.

“Tvrtka Hero Holdings Limited nije kupovala dionice Freeman Media Limited ‘od tvrtke Monolith preko tvrtke iz Dubaija’. Freeman Media Limited je zajednička tvrtka vodećeg poljskog distributera, jednog od značajnijih američkih agenata, zatim rumunjske partnerice koja je među vodećim međunarodnim menadžerima u distribuciji filmova i naše grupe, a čiji je osnovni predmet poslovanja distribucija filmova u srednjoj i istočnoj Europi, ne uključujući Hrvatsku i našu regiju. Sudjelovanje u toj tvrtki predstavlja značajan iskorak naše grupe na međunarodno tržište, što smo i najavljivali. Isto nam omogućuje znatno povoljniju pregovaračku moć prilikom stjecanja prava distribucije filmova, što je rezultiralo i znatno boljim poslovnim rezultatima u Hrvatskoj i većim poreznim prihodima za Hrvatsku. Freeman je razmatrao pronalazak dodatnih investitora za daljnje širenje poslovanja.Jedni međunarodni investitori su preko svoje tvrtke u UAE-u razmatrali ulaganje u predmetni projekt, no oni su naknadno odustali te smo mi preuzeli njihove udjele. Vrijednost cjelokupne transakcije i cijena koja je plaćena za dionice iznosi 360 USD i ista je također javno objavljena i prijavljena svim nadležnim tijelima. S obzirom na naše obaveze o povjerljivosti, nismo ovlašteni razotkriti podatke o investitorima”, tvrdi Krstulović i dodaje da ni jedna licenca za prikazivanje filmova nije prenesena na Maltu, već se sve nalaze u Hrvatskoj, odakle se njima trguje i uredno Hrvatskoj plaća porez. “To pokazuju naši javno dostupni poslovni rezultati koji pokazuju i značajan rast iz godine u godinu i time i veće porezne prihode za Republiku Hrvatsku. Tvrtka Fifth Element u manjem opsegu je 2015. godine kupila licence za filmove na svjetskom tržištu koje ne možemo sami kupiti i iste dala našem društvu u Hrvatskoj – dakle, upravo suprotno od toga što vi tvrdite. Nismo upoznati s time da je porez na licence na Malti bio 0, no to nije ni bitno s obzirom na to da je u 2015. Fifth Element poslovao sa gubitkom. Dakle, ne postoji ni prihod niti dobit koji bi se trebali prijaviti hrvatskoj poreznoj upravi. Svi porezi i druga javna davanja uredno su prijavljeni nadležnim tijelima. Također, Hero Holdings uopće nije bio u bilo kakvom poslovnom odnosu ni s jednom od hrvatskih tvrtki ili bilo kojih drugih operativnih tvrtki”, zaključio je Krstulović. Za razliku od Krstulovića, iz tvrtke Danka Končara do zaključenja ovog broja nismo dobili odgovore na naša pitanja, a o njihovoj tvrtki na Malti odgovore nismo dobili ni od nekadašnjih menadžera Podravke.

Naime, Maltu su za svoje sumnjive poslove odabrali i nekadašnji menadžeri Podravke koji su završili na sudu u aferi Spice. U svibnju 2016. nastavilo se suđenje bivšem direktoru Darku Marincu i njegovim suradnicima. Tužiteljstvo je Marinca optužilo da je imao tajni račun u Švicarskoj na kojem je primio ukupno 400.000 eura provizije. Sredinom lipnja 2007. 20.000 eura tih sredstava transferirao je na Maltu za registracije tvrtke Apple Limited na koju su, prema navodima tužitelja, namjeravali prenijeti 10,6% dionica Podravke.

Podaci iz malteškog registra potvrđuju tvrdnje tužitelja jer je tvrtka Apple Limited osnovana 28. lipnja 2007., a osnovni kapital iznosio je točno 20.000 eura. Suvlasnici tvrtke su Darko Marinac, Saša Romac i Zdravko Šestak. Marinac i Romac imaju po 40% dionica, a Šestak 20%. Tvrtka Apple Limited po podacima u malteškom registru još je i danas formalno aktivna, iako je njezin pravni predstavnik u zatvoru. Ono što je posebno zanimljivo je to da je direktor, pravni i sudski zastupnik te tvrtke slovenski državljanin Ranko Mimović iz Postojne koji je zbog izvlačenja novca iz glavnog komunalnog poduzeća u Ljubljani bio osuđen na dvije godine zatvora, a protiv njega se trenutno vodi još nekoliko istraga i sudskih postupaka. Na kraju do prijenosa dionica Podravke na Apple Limited nije došlo, što pokazuje i godišnji izvještaj za 2008. po kojem u toj godini tvrtka Apple Limited nije napravila nikakav veći posao.